山東大學(xué)2024年非全日制研究生招生考試《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

　　一、考試性質(zhì)

　　稅收學(xué)是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

　　二、考試目標(biāo)

　　本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

　　本考試旨在三個(gè)層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

　　1.熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

　　2.分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題;

　　3.綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

　　三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

　　1.試卷滿分及考試時(shí)間

　　本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘

　　2.答題方式

　　答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。考生不得攜帶具有存儲功能的計(jì)算器。

　　3.試卷結(jié)構(gòu)

　　稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;

　　中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;

　　中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

　　四、考試內(nèi)容

　　(一)稅收學(xué)原理

　　1.稅收的起源與發(fā)展

　　國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

　　2.稅收的涵義

　　國家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

　　3.稅收原則

　　稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財(cái)政原則。

　　4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

　　宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。

　　5、稅收效應(yīng)

　　稅收效應(yīng)的概念和分類;稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。

　　6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

　　稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

　　7、中央與地方的稅收關(guān)系

　　正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則;稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

　　8、國際稅收

　　稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

　　(二)中國稅制實(shí)務(wù)

　　1.稅制要素及稅收分類

　　納稅義務(wù)人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

　　2.流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

　　增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車輛購置稅的制度規(guī)定等。

　　3.所得稅基本理論及制度規(guī)定

　　企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

　　4.財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

　　(三)中國稅收征管制度

　　1.稅收征管概論

　　稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等

　　2.稅收征管制度，

　　稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。

　　3.納稅服務(wù)

　　納稅人權(quán)利保護(hù);納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。